中国第13亿名公民凌晨降生——闲话经济普查/王瑜

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化工部


化工企业流动资金内部审计办法

1990年10月15日，化工部

第一条 为加强化工行业内部审计机构对企业流动资金管理、使用进行审计监督，以促进执行财经法纪，保证资金完整，强化资金管理，完善责任制度，挖掘资金潜力，提高资金使用效益。根据《审计署关于内部审计工作的规定》制订本办法。
第二条 化工行业各部门各单位内部审计机构，应把流动资金审计，作为内部审计的重要任务之一，适时地组织开展对流动资金的审计工作。
第三条 对流动资金审计，必须履行审计程序。企业流动资金分布在生产、储备和流通的全过程中，资金状况是企业经济活动的综合反映。审计开始前要向被审单位发出审计通知，制订工作方案，收集有关经济法规和有关规章制度。审计实施过程中，要搞好审计记录和审计底稿及责任人或当事人的签署手续。审计终结，审计报告要征求被审计单位负责人的意见。
第四条 企业流动资金内控制度是管好、用好流动资金的保证。对流动资金内控制度进行审计，是流动资金审计的前提。它包括：
一、现金、银行存款（包括支票）、外汇、印鉴的管理、收支审批制度；
二、定额管理和计划预算制度；
三、查库、盘点和稽核对帐制度；
四、计划价格管理制度；
五、物资采购、定约、验收、领用、销售、定价和结算等制度；
六、有关岗位的岗位责任制。
第五条 审计内控制度应注意以下重点：
一、内控制度的合法性、合理性。内控制度的有关条款是否符合国家的制度和法律规定。
二、内控制度的完善和严密的程度。内控制度是否健全、完善和严密，有无遗漏和漏洞。
三、内控制度的可行性和科学性。内控制度是否符合企业实际情况和业务特点，科学有效，起到相互制约，相互促进，有利管理，纠错防弊的作用。
第六条 企业流动资金审计范围：
一、货币资金审计：
⒈ 库存现金；
⒉ 银行存款；
⒊ 外汇存款；
⒋ 外埠存款及信用证；
⒌ 有价证券。
二、定额流动资金审计：
⒈ 贮备资金；
⒉ 生产资金；
⒊ 成品资金。
三、结算资金审计：
⒈ 发出商品；
⒉ 应收销货款；
⒊ 其它应收款；
⒋ 应付购货款；
⒌ 其他应付款。
第七条 流动资金审计应突出以下要点：
一、货币资金审计要点：
⒈ 审计库存现金，帐款是否相符，库存是否超限额，有无坐收坐支，有无白条顶库，现金收支业务是否合法，有无舞弊及套取现金的现象；
⒉ 审计银行存款，是否确实，是否按期与银行对帐，有关差错是否及时查清，支票管理是否合法，银行收支业务是否均系正常，有无疑点和舞弊；
⒊ 审计外汇存款，重点是外汇收支业务是否符合国家外汇管理条例，有无套汇逃汇和炒买炒卖；
⒋ 审计外埠存款、信用证和有价证券，是否款实相符。
⒌ 银行帐户与支票的管理使用是否符合规定。
二、定额流动资金审计要点：
⒈ 帐实、帐帐是否相符及盈亏原因；
⒉ 物资质价是否相称，有无降质、报废及其原因；
⒊ 定额流动资金占用与资金定额的差距其程度和其结构是否合理，有无超贮、呆滞和积压及其原因；
⒋ 物资的采购、定约、验收、保管、领用、销售和定价等业务管理，是否合法，有无错弊现象。
三、结算资金审计要点：
⒈ 审计各项结算资金是否真实；
⒉ 审计各项结算业务的发生是否合法，有无弄虚作假和舞弊行为；
⒊ 审计发出商品，应收、应付货款是否按期结算，结算资金中时间较长没清理的原因及有无呆帐、坏帐现象。
第八条 流动资金使用效率、效益审计应对流动资金定额占用和全部占用额及资金各项指标完成情况进行审计分析，查资金潜力，寻求挖潜途径，促进企业用好、用活资金，加速流动资金周转，提高资金使用效益。
第九条 在开展流动资金审计中，内审人员应严肃认真，实事求是，讲究科学，依靠群众，听取群众意见，必要时可吸收工程技术人员参加。在审计过程中，要掌握“一审二帮三促进”的原则。
第十条 审计报告和审计结论，要客观公正，实事求是，所提出的问题要明确具体，有依有据。
第十一条 处理意见要有法律、法规或国家政策的依据，从国家利益出发，不偏袒小集团的利益，不徇私情。审计建议要切合实际，重点明确、具体，有供领导参考和被审计单位采纳与借鉴的价值。
第十二条 执行后续审计制度。审计报告经单位领导批示下达后，在一定时期要进行后续审计，检查整改情况，落实审计决定，以巩固审计成果，强化遵纪守法观念，促进改善管理，提高资金的使用效益。
第十三条 流动资金审计根据上级部门部署，集中时间审计。亦可根据企业实际需要实行不定期审计，或根据需要和审计力量，对流动资金中重点部分实行专题审计。
第十四条 本办法亦适用于化工行业科研、事业单位内部审计。
第十五条 本办法自发布之日起施行。


农业部


“三电合一”农业信息服务试点项目资金管理暂行办法

农财发[2005]72号


各省（自治区、直辖市）农业（农牧、畜牧、农林、水产）厅（委、局、办）、新疆生产建设兵团有关局、各有关单位：

　　为加强“三电合一”农业信息服务试点项目资金的使用和管理工作，提高资金使用效益，根据《农业部财政项目支出管理暂行办法》（农财发[2002]36号）的规定，我部制定了《“三电合一”农业信息服务试点项目资金管理暂行办法》。现印发给你们，请遵照执行。执行中如有问题，请及时反映。

　　附件：《“三电合一”农业信息服务试点项目资金管理暂行办法》

　　　　　　　　　　　　　　　　　二〇〇五年十月十日

　　附件：

“三电合一”农业信息服务试点项目资金管理暂行办法

　　第一条为加强“三电合一”农业信息服务试点项目资金的管理，提高资金使用效益，搞好面向“三农”的信息服务工作，进一步打通信息服务“最后一公里”，根据财政农业专项资金管理有关规定，特制定本办法。

　　第二条“三电合一”是指综合利用电视、电话、电脑三种信息载体，有机结合，优势互补，向农业生产经营者提供信息服务的模式。

　　第三条“三电合一”试点项目是通过在试点单位建设农业110综合信息服务中心，推广“三电合一”的信息服务模式，提高试点项目建设单位的信息服务能力，对所在地区的农业生产经营者提供更加及时、准确、有效的信息服务，并辐射带动周边地区农业信息服务工作的发展。

　　第四条试点项目实施单位是在各省（区、市）内选定的有条件的地、县级农业部门。试点单位应具备较好的信息服务网络基础，至少有2台以上能够用于信息采编工作的计算机。

　　第五条农业部负责项目组织协调工作：落实项目资金预算，制定总体实施方案，组织项目申报、审核、批复、资金拨付、实施情况和资金使用情况检查、监督；组建项目技术专家组，进行项目试点单位的评审、筛选，优化试点单位实施方案，制定技术标准和规范，制定检查验收标准，提出项目实施指导意见。

　　第六条各项目省（区、市）的农业主管部门负责推荐项目试点单位、组织申报项目、指导项目实施、监督检查、评估总结项目执行情况等工作。

　　第七条项目承担单位要按照批复的项目实施方案和资金预算实施项目，不得擅自改变资金用途，如确需调整资金预算，必须按原程序报农业部批准；按要求及时向上级主管部门报告项目实施进度，项目完成一个月内向上级主管部门提交总结报告并做好检查验收的前期准备工作。

　　第八条项目采取两级验收的办法。各省（区、市）农业主管部门按照全国统一的验收标准对各试点项目单位进行实地验收，农业部在各省（区、市）验收的基础上，进行核查、评估。

　　第九条项目资金的使用遵循合同管理、专款专用的原则。

　　第十条中央财政提供的项目资金主要用于电话语音系统建设以及与电视、电脑结合的系统集成，信息资源的开发整合，培训及服务。其中用于硬件购置的资金不得超过20%。

　　第十一条农业部依据试点单位项目执行情况及验收结果，对工作成效显著、试点项目效益良好的省（区、市）适当加大下一年度资金支持力度。

　　第十二条任何地方、单位和个人不得套取、挤占、挪用项目资金。各省（区、市）农业部门要设立专线举报电话。农业部举报电话010-64193149，010-64193145。

　　第十三条各省（区、市）可依据本办法结合本地实际制定实施细则。

　　第十四条本办法由农业部负责解释，自发布之日起执行。